На главную Карта сайта
  • 1С: Франчайзи
  • 1С: Консалтинг
  • 1С: Центр реальной автоматизации
  • 1С: ЦК по документообороту
  • Кандидат в 1С: Центр ERP
Сатори Консалтинг
Продают многие - внедряют лучшие

1С:ИТС Законодательство

Последние изменения законодательства, наиболее интересные разъяснения Минфина, ФНС, ФСС и других государственных органов и комментарии к ним, а также рассмотрение «свежих» постановлений арбитражных судов

22.09.2017

Разрешен спор об уплате предпринимателями пенсионных взносов за 2016 год в максимальном размере

Величина взносов на обязательное пенсионное страхование, которые ИП платят за себя, зависит от суммы дохода за год. Так, если доход за текущий год окажется больше 300 000 рублей, необходимо в срок до 1 апреля следующего года уплатить взносы в размере 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ).

До 01.01.2017 г. уплату указанных взносов контролировали органы ПФР, а налоговые органы пересылали в их адрес сведения о доходах плательщиков за год (п. 2.1.2.15 Соглашения между ФНС России и ПФР от 22.02.2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог). Если ИП вовремя не представлял в инспекцию отчетность о доходах, то органы фонда имели право начислить взносы в максимальном размере (8 x МРОТ x 26 x период регистрации в качестве ИП в 2016 году) и направить требование об уплате такой недоимки (ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Как отметили специалисты ФНС России в письме от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@, если ИП отчитался перед инспекцией о доходах за 2016 год уже после того, как фонд выставил указанное требование, фонду нужно пересчитать взносы исходя из реальной величины дохода плательщика. Таким образом, ИП не придется уплачивать взносы в максимальном размере.

Отметим, что ПФР не разделял такую точку зрения. Ранее в письме от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 пенсионное ведомство указывало, что Закон № 212-ФЗ не предусматривает возможность пересчета обязательств плательщиков, отчитавшихся о доходах позже установленного срока.

Полагаем, что теперь, с учетом разъяснений ФНС России (выработанных по итогам совещания ПФР, ФНС России и Минтруда России), ИП, которые уже уплатили взносы на основании требования фонда в максимальном размере (а затем отчитались перед инспекцией о доходах), могут подать заявление в отделение ПФР на возврат излишне уплаченных сумм.


21.09.2017

Как быть, если врач оформил электронный больничный, а работодатель не участвует в системе информационного взаимодействия?

С 1 июля 2017 года законодательно закреплено положение о том, что листки нетрудоспособности медучреждение может выдать не только в бумажном варианте, но и в электронном виде. См. новость об этом здесь.

Действия физлица, медучреждения и работодателя по получению, оформлению и заполнению электронного больничного схематично описаны на сайте ФСС России (см. информацию здесь).

Возможно, сотрудник, не обладая информацией, может ли технически работодатель оформлять листки нетрудоспобности в электронном виде, представил врачу заявление на выдачу электронного больничного. В подобной ситуации у работодателя отсутствует возможность его заполнения.

ФСС России в письме от 11.08.2017 № 02-09-11/22-05-13462 отметил, что в описанном случае медучреждение заменит сформированный электронный листок нетрудоспособности на обычный. Во избежание таких ситуаций работодателю целесообразнее проинформировать сотрудников (к примеру, письмом по организации), есть ли у них возможность выбора формы больничного листа.

Организации, которые участвуют в электронном взаимодействии с ФСС России, должны дополнить электронный листок нетрудоспособности необходимой информацией, проставить усиленную квалифицированную ЭЦП, передать сведения в фонд, назначить и выплатить сотруднику пособие.

В упомянутом разъяснении специалисты фонда уточнили, что получить доступ к формированию электронного больничного такие работодатели могут, в частности, через личный кабинет на сайте ФСС России. Доступ к личному кабинету осуществляется при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг (см. информацию ФСС России).


21.09.2017

Можно ли продавать разливной алкоголь в пластиковой таре емкостью более 1,5 литров?

Алкогольные напитки можно продавать в пластиковой таре емкостью более 1,5 литров при условии, что такая тара принадлежит потребителю. На это указал Минфин России в письме от 25.08.2017 № 03-14-18/54838.

C 01.07.2017 запрещена продажа алкогольной продукции в пластиковой таре объемом более 1,5 литров. По мнению специалистов Минфина России, этот запрет не распространяется на случаи продажи алкогольных напитков в разлив, поскольку такая форма продажи не предполагает реализацию алкогольного напитка в таре и, соответственно, не ограничена 1,5 литрами. Таким образом, в таре клиента алкоголь может продаваться в любых объемах.

Напоминаем, что ранее Верховный Суд РФ признал законным отказ продавца алкогольной продукции разливать напитки в тару, принесенную покупателем, из соображений санитарной безопасности. При этом продажа клиенту пустой тары для последующей продажи разливного напитка признана законной и не противоречащей п. 2 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1, запрещающей обуславливать приобретение одного товара обязательным приобретением другого (см. постановление Верховного Суда РФ от 03.11.2016 № 302-АД16-14358).


21.09.2017

Когда в декларации по налогу на имущество указывается инвентарный номер объекта недвижимости?

По объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество по среднегодовой стоимости, заполняется раздел 2.1 декларации по налогу на имущество, в котором отражается информация об этих объектах.

В нем, в частности, указывается:

  • по строке 010 – кадастровый номер объекта недвижимости;
  • по строке 020 – условный номер объекта недвижимости;
  • по строке 030 – инвентарный номер объекта недвижимости.

В письме от 05.09.2017 № БС-4-21/17595@ ФНС России пояснила, что строка 030 заполняется в случае отсутствия у объекта недвижимости кадастрового или условного номера, присвоенного ему органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество в установленном порядке. При этом в качестве инвентарного номера может указываться номер, который организация присвоила объекту недвижимости при принятии его к бухгалтерскому учету в качестве основного средства либо инвентарный номер, присвоенный объекту органами технической инвентаризации при проведении технического учета.

Порядок составления отчетности по налогу на имущество см. в справочнике "Отчетность по налогу на имущество организаций".


20.09.2017

Заявление на получение патента нужно подавать по новой форме

Федеральная налоговая служба приказом от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ утвердила для предпринимателей, желающих перейти на ПСН, новую форму заявления.

Приказ начинает действовать с 29 сентября 2017 года. Соответственно, с указанной даты ИП при обращении в инспекцию должны представлять заявление по новой форме.

Основные отличия новой формы от прежней (утв. приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@) состоят в следующем.

Во-первых, для ИП, планирующих вести деятельность в сфере общественного питания, появилась возможность указывать сведения об объектах общепита без зала обслуживания посетителей. Для этого предусмотрен код вида объекта – "29". Он указывается в листе "В" заявления. В прежней форме коды объектов по указанному виду деятельности отсутствовали, однако ФНС России рекомендовала использовать упомянутый код "29", пока в форму не будут внесены соответствующие изменения (см. письмо от 25.01.2017 № СД-4-3/1197@). Теперь рекомендации налоговой службы законодательно закреплены.

Во-вторых, на листах заявления не требуется указывать код ОКТМО. Вместо этого предприниматели должны отразить:

  • код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности;
  • код налогового органа по месту осуществления деятельности, выбранного ИП для постановки на учет (заполняется в определенных случаях).

Кроме того, ФНС России утвердила порядок заполнения заявления, прописав в нем отдельные нюансы, которые не отражены в форме этого заявления.

Напомним, что заявление на получение патента ИП должен подать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).


20.09.2017

Предоставлять ли вычет на ребенка за месяцы, когда у сотрудника не было дохода?

Стандартный вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому если в отдельные месяцы налогового периода у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, то при наличии такого дохода в последующих месяцах вычет предоставляется за каждый месяц, в котором доход был получен, включая месяцы, в которых доход отсутствовал.

Например, если работник находился в отпуске без сохранения зарплаты с июня по август 2017 года, а в сентябре приступил к работе, то ему следует предоставить вычеты также за июнь, июль и август.

Однако если после периода получения дохода последуют месяцы, в которых доход отсутствует до конца налогового периода, то за эти месяцы вычеты не предоставляются. Так, если до конца года работник из вышеуказанного отпуска не вернется, то за месяцы без дохода (июнь – декабрь 2017 года) вычет работодатель не предоставляет.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 04.09.2017 № 03-04-06/56583.

Ранее контролирующие органы высказывали аналогичную точку зрения (письма Минфина России от 01.06.2015 № 03-04-05/31440, от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112 и др.).

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее о вычетах при отсутствии доходов в отдельные месяцы см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".


19.09.2017

Будут ли проблемы с вычетом НДС, если в счете-фактуре на товар, ввезенный из ЕАЭС, продавец не заполнил графы 10 и 11?

Продавец, реализующий на территории России товары, которые были изготовлены за рубежом, должен указать в счете-фактуре страну происхождения товара (в графе 10) и номер таможенной декларации (в графе 11), которая составлялась при импорте таких товаров (п. 13 – 15 ст. 169 НК РФ).

В то же время между странами, входящими в ЕАЭС, таможенное оформление отменено. Соответственно, даже если страной происхождения товара является третье государство, но ввоз осуществляется из государства-члена ЕАЭС, таможенная декларация на него не заполняется. В связи с этим у продавца, который впоследствии реализует этот товар на территории России, нет данных для отражения в графах 10 и 11 счета-фактуры.

Минфин России письмом от 23.08.2017 № 03-07-13/1/53878 отметил, что незаполнение упомянутых граф не является нарушением. У финансового ведомства и ранее была такая же позиция (см. письмо от 15.09.2016 № 03-07-13/1/53940).

Таким образом, у покупателя, приобретающего товары у продавца (поставщика) из государства-члена ЕАЭС, не должно возникнуть проблем с вычетом НДС, если в счете-фактуре не указана страна происхождения товара и номер таможенной декларации.

Подробнее об оформлении счетов-фактур см. справочник "Налог на добавленную стоимость".


19.09.2017

Когда выплаты высококвалифицированным специалистам не отражаются в расчете по страховым взносам?

По действующим правилам в расчете по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) отражаются начисленные суммы выплат и иных вознаграждений, которые являются объектом обложения страховыми взносами. Этот порядок применяется при исчислении всех взносов, включая взносы, уплачиваемые в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В письме от 31.08.2017 № БС-4-11/17291@ ФНС России рассмотрела вопрос, нужно ли при исчислении взносов в ФСС России включать в расчет выплаты, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ.

ФНС отметила, что указанные выплаты не признаются объектом обложения названными взносами, несмотря на то, что в Налоговом кодексе об этом не сказано. Поэтому отражать их в расчете при исчислении взносов в ФСС России не нужно. Это следует из п. 1 ст. 420 НК РФ и ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. А согласно ст. 2 Закона № 255-ФЗ не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты.

Таким образом, выплаты указанным лицам в приложении № 2 к разделу 1 расчета не отражаются.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее о взносах с выплат в пользу высококвалифицированных специалистов см. в справочнике "Страховые взносы".


19.09.2017

С 18 сентября 2017 ключевая ставка снижена до 8,5%

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 9% до 8,50% годовых. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, что с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

  • пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
  • процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
  • процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
  • компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
  • материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчетам с 18.09.2017.

Новый размер ключевой ставки будет учтен в решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.


18.09.2017

Как заполнить корректировочный счет-фактуру, если стоимость товаров изменилась повторно?

К обязательным реквизитам корректировочного счета-фактуры относятся номер и дата составления счета-фактуры, по которому происходит изменение стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (пп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Они указываются по строке 1б счета-фактуры.

Также в корректировочном счете-фактуре необходимо отразить показатели (в частности, количество товаров, стоимость) до и после изменений. Показатели "до изменений" нужно указать в соответствующих графах строки А.

Таким образом, в корректировочный счет-фактуру переносятся данные из предыдущего счета-фактуры. Если стоимость товаров (работ, услуг) изменилась только один раз, то сложностей с заполнением счета-фактуры возникнуть не должно. Если же изменение происходит неоднократно, то встает вопрос: какие показатели нужно отразить в корректировочном счете-фактуре – первоначально выставленного или предыдущего корректировочного?

Минфин России поясняет, что в каждый последующий корректировочный счет-фактуру переносятся данные из предшествующего счета-фактуры (см. письмо от 16.08.2017 № 03-07-09/52398).

Такие разъяснения финансовое ведомство дает не в первый раз. Подробнее см. статью-рекомендацию справочника "Налог на добавленную стоимость".

О многоуровневой корректировке реализации в программе 1С см. справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость".



НОВОСТИ
 
Наш адрес:
г. Омск, ул. Лермонтова 63, офис 505
e-mail: satory@satoryomsk.ru
Тел: (3812) 906-911
 vk instagram facebook