На главную Карта сайта
  • 1С: Франчайзи
  • 1С: Консалтинг
  • 1С: Центр реальной автоматизации
  • 1С: ЦК по документообороту
  • Кандидат в 1С: Центр ERP
Сатори Консалтинг
Продают многие - внедряют лучшие

1С:ИТС Законодательство

Последние изменения законодательства, наиболее интересные разъяснения Минфина, ФНС, ФСС и других государственных органов и комментарии к ним, а также рассмотрение «свежих» постановлений арбитражных судов

17.08.2018

По какой форме исправлять счет-фактуру?

Документ

Письмо ФНС России от 07.06.2018 № СД-3-3/3806@

Комментарий

В письме от 07.06.2018 № СД-3-3/3806@ ФНС России ответила на вопрос, какую форму счета-фактуры использовать при внесении в него исправлений. По мнению налоговой службы, при исправлении счета-фактуры применяется та форма, которая действовала на дату составления первоначального счета-фактуры.

Например, если организация выставила счет-фактуру в июне 2017 года, то при его исправлении следует использовать форму, которая действовала до 01.07.2017.

В обоснование ФНС России сослалась на п. 2 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Согласно этой норме исправления в счете-фактуре вносятся продавцом в порядке, установленном на дату составления таких счетов-фактур.

Если исправленный счет-фактура составлен по новой форме (добавлена строка "Идентификатор государственного контракта (договора, соглашения) (при наличии)" и графа "Код вида товара"), то в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ налогоплательщик может применить вычет на его основании.


17.08.2018

Как определить стоимость основного средства, полученного в качестве вклада в имущество организации?

Документ

Письмо Минфина России от 14.05.2018 № 03-03-06/1/31986

Комментарий

Первоначальная стоимость основного средства складывается из расходов на его создание, приобретение, сооружение и доставку. Если ОС получено безвозмездно, стоимость определяется по результатам его оценки в соответствии с п. 8 и п. 20 ст. 250 НК РФ, т.е. исходя из рыночной стоимости.

Однако эти правила не применяются, если ОС получено организацией в качестве вклада в ее имущество. Напомним, что вклад в имущество является одним из способов увеличить чистые активы организации и не влияет на увеличение долей ее участников. Дело в том, что с 01.01.2018 вступил в силу пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, который предусматривает, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество организации, доходом не признается и не оценивается.

Следовательно, при получении основного средства в качестве такого вклада организация принимает его на учет по нулевой стоимости. В первоначальную стоимость в данном случае могут быть включены расходы получателя на доставку или доведение до состояния, пригодного к использованию. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 14.05.2018 № 03-03-06/1/31986.

Подробнее о начислении амортизации см. справочник "Налог на прибыль организации".


17.08.2018

Тарифы пенсионных взносов повышаться не будут

Документ

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Комментарий

Тарифы страховых взносов и порядок их уплаты регулярно претерпевают изменения. Не стал исключением и нынешний год. Так, Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (далее – Закон № 303-ФЗ) отменил предусмотренное НК РФ повышение взносов на пенсионное страхование для лиц, применяющих общие тарифы взносов. Также увеличен период, в течение которого платить взносы по пониженным тарифам смогут отдельные категории упрощенцев.

Работодателям не придется платить пенсионные взносы по тарифу 26%

В настоящее время работодатели платят взносы на обязательное пенсионное страхование по следующим тарифам (п. 1 ст. 426 НК РФ):

  • с сумм, не превышающих предельный размер базы, – по тарифу 22%;
  • с сумм свыше предельного размера базы – по тарифу 10%.

Предполагалось, что такой порядок будет действовать до окончания 2020 года, а с 1 января 2021 года работодателям придется платить взносы по таким правилам (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • с сумм, не превышающих предельный размер базы, рассчитывать взносы по тарифу 26%;
  • с сумм свыше предельного размера базы не уплачивать взносы.

Внесенными поправками действующие на данный момент тарифы пенсионных взносов закреплены на бессрочный период. Это означает, что с 2021 года тарифы для их расчета не изменятся. Соответствующие изменения внесены в ст. 425 НК РФ и начнут действовать с 1 января 2019 года (п. 6, 7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).

Заметим, что поправки касаются лиц, применяющих общие тарифы взносов.

Иные страхователи исчисляют взносы по пониженным тарифам (установленным ст. 427 НК РФ) и (или) дополнительным тарифам (установленным ст. 428 НК РФ) с выплат в пределах лимита базы по взносам. На выплаты свыше лимита взносы по указанным тарифам не начисляются.

Некоммерческим и благотворительным организациям на УСН продлили период применения пониженных тарифов взносов

Платить страховые взносы по пониженным тарифам некоммерческие и благотворительные организации на УСН смогут до окончания 2024 года (п. 8 ст. 1 Закона № 303-ФЗ).

Прежней редакцией ст. 427 НК РФ предусматривалось, что на уплату взносов по общим тарифам такие организации должны перейти с 1 января 2020 года.

Условия для применения пониженных тарифов данной категорией плательщиков не изменились. Подробнее о них см. справочник "Страховые взносы (с 2017 года)":


17.08.2018

Нужно ли оплачивать работнику проезд к месту проведения отпуска в купе вместо плацкарты?

Документ

Апелляционное определение Верховного Суда Республики Коми от 12.02.2018 по делу N 33-854/2018

Комментарий

Работодатель, расположенный в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не относящийся к бюджетной сфере, вправе отказать в компенсации проезда к месту отпуска и обратно, если работник приобрел билет в купе, в то время как локальным нормативным актом предусмотрена компенсация плацкарты. Обосновывается это следующим.

Указанный работодатель вправе сам установить для работников порядок компенсации проезда к месту отпуска и обратно в локальном нормативном акте (ст. 325 ТК РФ, ст. 1, 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях").

Если закрепленные в локальном нормативном акте правила предусматривают компенсацию проезда к месту отпуска в плацкартном вагоне, а работник приобрел билеты в купе, работодатель вправе отказать ему в компенсации стоимости таких билетов.

См. также:


17.08.2018

С какого момента дебиторскую задолженность можно считать сомнительным долгом?

Документ

Письмо Минфина России от 26.07.2018 № 03-03-06/1/52667

Комментарий

Организации, применяющие общий режим налогообложения, вправе создавать в налоговом учете резервы по сомнительным долгам.

Сомнительным долгом для целей налогообложения прибыли признается любая задолженность перед организацией, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

В письме от 26.07.2018 № 03-03-06/1/52667 Минфин России указал, что непогашенную задолженность следует признать сомнительной с момента наступления срока оплаты по договору.

Напомним, что при наличии у организации встречного обязательства (кредиторской задолженности) перед контрагентом сомнительным долгом признается дебиторская задолженность в части, превышающей указанную кредиторскую задолженность.

Подробнее о создании резерва по сомнительным долгам см. в справочнике "Налог на прибыль организаций".


17.08.2018

Вправе ли упрощенец, выставивший счет-фактуру с НДС, уплатить его за минусом вычетов?

Документ

Постановление АС Московского округа от 25.05.2018 № Ф05-7242/2018

Комментарий

Плательщик НДС вправе уменьшить исчисленный налог на вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). Организации и предприниматели на УСН плательщиками НДС не признаются (за некоторыми исключениями), см. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ.

В случае выставления покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС они обязаны перечислить его в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако в результате такой уплаты их статус неплательщиков НДС не меняется.

Следовательно, налог, подлежащий уплате, упрощенец не вправе уменьшить на суммы "входного" НДС, предъявленного ему поставщиками (продавцами).

К такому выводу пришел АС Московского округа в постановлении от 25.05.2018 № Ф05-7242/2018 (ссылаясь на п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Подробнее о последствиях выставления при УСН счета-фактуры с НДС см. справочник "Налог на добавленную стоимость".


17.08.2018

Должен ли работодатель доказывать, что сотрудник не прошел испытательный срок?

Документ

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 24.04.2018 N 33-8118/2018 по делу N 2-7749/2017

Комментарий

Работодатель уволил сотрудника, не прошедшего испытательный срок. Работник обжаловал увольнение в суде, указав, что за период работы ему не предъявлялись претензии, у организации нет внутренних документов, свидетельствующих об ошибках, сотруднику не выносились выговоры, нет отметок во внутренних журналах и приказах о неудовлетворительной работе. Однако Санкт-Петербургский городской суд работника не поддержал.

Суд установил, что при трудоустройстве работник был ознакомлен с должностной инструкцией под подпись. При этом в соответствии с должностными записками план мероприятий не выполнен, текущая работа велась не системно, выявлены ошибки, учет показателей осуществлялся по форме, которая не отражала реальную ситуацию, отчеты содержали некорректную информацию др.

В апелляционном определении от 24.04.2018 N 33-8118/2018 по делу N 2-7749/2017 суд указал, что только работодатель вправе оценивать результаты испытания сотрудника. Именно он выясняет, какими деловыми и профессиональными качествами обладает сотрудник, после чего принимает решение о продолжении (или нет) сотрудничества с ним. Поскольку работодатель не нарушил требований трудового законодательства о порядке расторжения договора в связи с непрохождением испытательного срока, суд оставил за рамками дела достоверность и корректность претензий к работнику.


17.08.2018

Пока налогоплательщик обжалует решение инспекции, пени продолжают начисляться

Документ

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26.07.2018 № Ф02-3099/2018 по делу № А69-2018/2017

Комментарий

Налогоплательщик, решивший через суд обжаловать решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и соответствующие налоговые доначисления, имеет право также подать заявление о принятии обеспечительных мер в виде запрета на исполнение названных решений на период рассмотрения дела. В таком случае ИФНС вправе заявить ходатайство об истребовании судом у налогоплательщика встречного обеспечения (ст. 94 АПК РФ, п. 77 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").

Как пояснил Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, эти нормы означают, что в период рассмотрения дела в суде инспекция не вправе самостоятельно применять обеспечительные меры, а пени (согласно положениям ст. 72 НК РФ) как раз и являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Поэтому если суд по ходатайству налогоплательщика приостанавливает действие решения о взыскании доначисленного налога, налоговая вправе и дальше начислять пени, однако не может принимать меры по их взысканию, в том числе путем выставления требований и принятия решений о принудительном взыскании за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (постановление от 26.07.2018 № Ф02-3099/2018 по делу № А69-2018/2017).


16.08.2018

Утвержден перечень видов туристско-рекреационной деятельности, по  которым применяется нулевая ставка по налогу на прибыль

Документ

Постановление Правительства РФ от 18.06.2018 № 695 "Об утверждении перечня видов туристско-рекреационной деятельности для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций"

Комментарий

Организации, занимающиеся туризмом в Дальневосточном федеральном округе, могут применять ставку 0 процентов по налогу на прибыль в период с 01.01.2018 по 31.12.2022. Однако для этого они должны соблюдать ряд условий, установленных статьей 284.6 НК РФ. В частности, осуществлять те виды деятельности, которые утверждены Правительством РФ.

Соответствующий перечень утвержден комментируемым постановлением, которое вступило в силу с 19.06.2018.

Так, к льготным видам туристической деятельности относятся:

  • деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
  • деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
  • деятельность по предоставлению туристических информационных услуг;
  • деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
  • деятельность санаторно-курортных организаций;
  • деятельность музеев;
  • и т.д.

При этом коды указанных видов деятельности приведены в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).


16.08.2018

Когда два торговых зала не могут признаваться отдельными объектами для ЕНВД?

Документ

Письмо Минфина России от 16.07.2018 № 03-11-06/3/50004

Комментарий

Розничная торговля облагается ЕНВД, если она осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту стационарной торговли.

По нормам Налогового кодекса площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К таким документам относятся любые документы, имеющиеся у организации или предпринимателя (договор купли-продажи, технический паспорт, план, схема, договор аренды (субаренды) помещения и др.).

Если розничная торговля осуществляется налогоплательщиком с использованием нескольких торговых залов, расположенных в одном здании (в том числе находящихся на разных этажах) и согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам эти залы относятся к одному объекту организации торговли (магазину или павильону), то для целей исчисления ЕНВД учитывается общая площадь таких торговых залов. Следовательно, если общая площадь торговых залов превысит 150 кв. м, ЕНВД по этим объектам применяться не может.

Такое мнение высказал Минфин России в письме от 16.07.2018 № 03-11-06/3/50004.

Многие налогоплательщики осуществляют один и тот же вид деятельности (в частности, розничную торговлю) на территории одного муниципального района или городского округа, но по разным адресам. В письме Минфин отметил: применять ЕНВД по одному объекту и УСН по другому объекту налогоплательщик не вправе, так как это не предусмотрено Налоговым кодексом. Совмещать указанные режимы налогообложения можно только при ведении на одной территории разных видов деятельности.

Об исчислении ЕНВД по розничной торговле см. в справочнике "Единый налог на вмененный доход".



НОВОСТИ
 
Наш адрес:
г. Омск, ул. Лермонтова 63, офис 505
e-mail: satory@satoryomsk.ru
Тел: (3812) 906-911
 vk instagram facebook