На главную Карта сайта
  • 1С: Франчайзи
  • 1С: Консалтинг
  • 1С: Центр реальной автоматизации
  • 1С: ЦК по документообороту
  • Кандидат в 1С: Центр ERP
Сатори Консалтинг
Продают многие - внедряют лучшие

1С:ИТС Законодательство

Последние изменения законодательства, наиболее интересные разъяснения Минфина, ФНС, ФСС и других государственных органов и комментарии к ним, а также рассмотрение «свежих» постановлений арбитражных судов

17.10.2018

Как определять численность работников для применения ПСН?

Документ

Письмо Минфина России от 20.09.2018 № 03-11-12/67188

Комментарий

По нормам Налогового кодекса предприниматель вправе применять ПСН, если средняя численность наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) не превышает за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым предпринимателем.

Ограничение численности работников, предусмотренное данной нормой, не может распространяться на работников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения. Поэтому при определении средней численности для целей применения ПСН следует учитывать работников, занятых в видах деятельности, подпадающих под ПСН.

Если предприниматель совмещает ПСН и иной режим налогообложения (в частности, УСН), то ему необходимо вести раздельный учет средней численности работников, занятых при разных режимах налогообложения.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 20.09.2018 № 03-11-12/67188, ссылаясь на сложившуюся арбитражную практику.

Подробнее о том, как учитывать численность работников при совмещении ПСН и иного спецрежима, см. в справочнике "Патентная система налогообложения".


17.10.2018

Еще до начала 2019 года проездные билеты могут продаваться с учетом ставки НДС 20%

Документ

Письмо Минфина России от 18.09.2018 № 03-07-11/66752

Комментарий

Ставка НДС 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2019 (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Проездные билеты продаются заблаговременно. Соответственно, в 2018 году могут поступить в продажу билеты на проезд в 2019 году.

Услуги по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом дальнего сообщения облагаются НДС по ставке 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). По ставке 18% НДС облагается только оказание дополнительных сервисных услуг в поездах дальнего следования. Например, питание и пользование постельными принадлежностями.

Соответственно, если дата поездки приходится на 01.01.2019 или позднее, то НДС в отношении допуслуг указывается в билетах по ставке 20%. При этом билет может быть оформлен в текущем году. Минфин России в письме от 18.09.2018 № 03-07-11/66752 отметил, что это не противоречит законодательству.

Заметим, что если билеты приобретаются для целей командировки работника, то заявить к вычету НДС правомерно только после того, как работник представит отчет о командировке. Подробнее см. статью справочника "Налог на добавленную стоимость". Следовательно, входной НДС, исчисленный по ставке 20%, можно заявить к вычету не ранее 01.01.2019.


17.10.2018

Как в требовании о представлении информации должна быть обозначена сделка?

Документ

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018

Комментарий

Если вне рамок налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этих сделках (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Вопросы идентификации сделки, по которой запрашиваются сведения, являются предметом постоянных споров: должна ли инспекция четко указать в требовании, о какой именно сделке идет речь, или эти сведения могут определяться косвенным образом на основании информации о самих запрашиваемых документах?

Свой ответ на этот вопрос дали судьи Арбитражного суда Уральского округа. В постановлении от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018 суд указал, что требование о предоставлении сведений по сделке считается законным, если в нем есть общее указание на ее стороны, а вся конкретная информация, идентифицирующая конкретную сделку, может быть извлечена налогоплательщиком из перечня запрашиваемых документов.

В частности, в данном споре суд признал правомерным требование, в тексте которого было указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно сделок, заключенных между двумя ООО, наименования которых были указаны в требовании. Далее приводился перечень счетов-фактур с номерами и датами, которые необходимо представить. Совокупность данных сведений, по мнению суда, позволяет однозначно идентифицировать интересующие инспекцию сделки.


17.10.2018

Можно ли уволить сотрудника, работающего не по специальности?

Документ

Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 07.06.2018 по делу N 33-8610/2018

Комментарий

Трудовой кодекс РФ позволяет уволить сотрудника, который не представил документ об образовании, при условии, что работа требует специальных знаний с соответствии с законом или нормативным правовым актом (п. 4 ч. 1 ст. 84 ТК РФ). В этом случае трудовой договор прекращается, если сотрудника нельзя перевести на другую должность (ч. 2 ст. 84 ТК РФ).

Комитет образования и науки проверил детский сад и выяснил, что должность старшего воспитателя занимает дипломированный юрист. Кроме того, этот специалист имеет диплом о профессиональной переподготовке, выданный педагогическим колледжем с квалификацией "воспитатель детей дошкольного возраста". По итогам проверки комитет выдал предписание об устранении нарушений: проверяющие посчитали, что сотруднику с таким образованием можно занимать только должность младшего воспитателя. От перевода работник отказался и был уволен. Действия работодателя бывший сотрудник обжаловал в суде.

Волгоградский областной суд установил, что ст. 46 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании…" предписывает лицам, занимающимся педагогической деятельностью, иметь высшее или среднее профессиональное образование и соответствовать требованиям, указанным в квалификационных справочниках.

В соответствии с требованиями Единого квалификационного справочника (утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010 № 761н) старший воспитатель должен иметь высшее профессиональное образование по направлению "образование и педагогика" и стаж работы не менее двух лет.

Судьи пришли к следующему выводу: поскольку истец не обладал указанной квалификацией, он не мог занимать должность старшего воспитателя. Суд отказал в иске, ссылаясь на п. 51 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2, в котором указано, что при нарушении правил заключения трудового договора он может быть прекращен, если это нарушение исключает возможность продолжения работы.

Апелляционным определением от 07.06.2018 по делу № 33-8610/2018 Волгоградский областной суд отклонил довод истца о том, что при приеме на работу организация знала об отсутствии у него соответствующего образования, поэтому нарушений при трудоустройстве не было. Судьи отметили, что в соответствии со ст. 84 ТК РФ договор прекращается, независимо от того, какая из сторон допустила нарушение при его заключении.


16.10.2018

Многодетные работники смогут пойти в отпуск в любое время

Документ

Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ

Комментарий

Работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 12 лет, могут воспользоваться правом на ежегодный оплачиваемый отпуск по своему желанию в любое удобное для них время. Соответствующие изменения внесены в ст. 262.2 ТК РФ.

Из приведенной в законе формулировки не вполне ясно, троим детям должно быть меньше 12 лет или всем детям, если их в семье более трех. Поэтому до поступления официальных разъяснений рекомендуем предоставлять свободное право выбора дат отпуска работникам, имеющим не менее трех детей в возрасте до 12 лет (при этом остальные дети могут быть и старше).

Новое правило вступает в силу с 22.10.2018. С этой даты работодатели обязаны предоставить указанным работникам право самостоятельно выбирать даты отпуска, а также учитывать их мнение при составлении графика отпусков на 2019 год. Процедура ухода в отпуск при этом не меняется.

См. также:


16.10.2018

Облагается ли страховыми взносами "на травматизм" компенсация расходов командированного работника на услуги VIP-зала?

Документ

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.05.2018 № Ф04-514/2018

Комментарий

Компенсация командированному работнику затрат на услуги VIP-зала в аэропорту, предусмотренная локальным нормативным актом, взносами "на травматизм" не облагается. К такому выводу пришел АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 08.05.2018 № Ф04-514/2018.

Как указал суд, организация возмещает командированному работнику расходы в порядке и размерах, предусмотренных локальным нормативным актом (ст. 168 ТК РФ). Возмещение расходов на услуги VIP-зала в аэропорту закреплено в локальном нормативном акте организации. При этом оплата таких услуг не зависит от качества и количества выполняемой сотрудником работы, а является возмещением понесенных командировочных расходов, а сами командировочные расходы от обложения страховыми взносами "на травматизм" освобождаются (п. 2 ст. 20.2 Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).


16.10.2018

В каких случаях унитарное предприятие не сможет амортизировать основное средство?

Документ

Определение Верховного Суда РФ от 17.07.2018 № 307-КГ18-1836

Комментарий

Унитарное предприятие, получившее от собственника имущество в хозяйственное ведение или оперативное управление, может начислять по нему амортизацию (абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ).

Однако из этого правила есть исключения. Так, любая организация не может амортизировать имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования (пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ). Не является исключением из этого правила и унитарное предприятие. При этом не имеет значения, кто приобрел основные средства за счет целевых средств – унитарное предприятие или публично-правовое образование (например, Комитет по управлению имуществом).

К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 17.07.2018 № 307-КГ18-1836.


16.10.2018

Штрафа за несвоевременное представление СЗВ-М в 2016 году можно избежать

Документ

Определение Верховного Суда РФ от 15.05.2018 № 306-КГ17-22270

Комментарий

С 01.01.2017 организации должны сдавать сведения по форме СЗВ-М не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Изменения внесены в п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ), см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ. До этого страхователь должен был представлять соответствующую форму не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, новые нормы фактически удлиняют срок, в течение которого работодатель должен отчитаться по форме СЗВ-М. Это означает, что сейчас страхователь находится в более выгодном положении, чем в 2016 году (к примеру).

Фонд привлек организацию к ответственности за несвоевременное представление отчета по форме СЗВ-М, которая была подана 12.10.2016. Организация обжаловала это решение в суде, ссылаясь на то, что вступившие в силу изменения с 01.01.2017 улучшают положение страхователя. То обстоятельство, что СЗВ-М подана в пределах нового срока, исключает ответственность организации.

Такой подход поддержал Верховный Суд РФ, отметив, что закон улучшил положение страхователя благодаря продлению срока на представление отчетности в ПФР. Следовательно, эти изменения имеют обратную силу и могут быть применены к организациям, опоздавшим с подачей отчетности в ПФР в 2016 году.


16.10.2018

Как пользователю онлайн-кассы перейти на ставку НДС 20 процентов?

Документ

Письмо ФНС России от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@

Комментарий

С 1 января 2019 года ставка НДС составит 20 процентов (см. новость). В письме от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@ налоговая служба пояснила, что в связи с повышением ставки НДС подготовлен проект приказа ФНС России, которым вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты:

  • "сумма НДС чека по ставке 18%" (тег 1102),
  • "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" (тег 1106).

Государственная регистрация приказа запланирована на IV квартал 2018 года. Поэтому после государственной регистрации (но не ранее 1 января 2019 года) в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) указывать сумму НДС, а также производить расчет необходимо по ставке 20% (20/120).

Также ФНС России отметила, что пользователи должны к 1 января 2019 года обновить программное обеспечение своей онлайн-кассы. Для обновления программного обеспечения обращайтесь в Центры компетенции 1С.

Подробнее о применении онлайн-кассы см. в справочнике "Онлайн-кассы".


16.10.2018

Какой договор нельзя заключить с физическим лицом?

Документ

Письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-04-05/63015

Комментарий

При выплате физическому лицу вознаграждения по гражданско-правовому договору организация признается налоговым агентом по НДФЛ, поэтому из выплачиваемого дохода обязана удержать и перечислить налог в бюджет.

Изменить этот порядок налоговый агент не может, так как такого права Налоговый кодекс ему не предоставляет. Так, при заключении договора с физическим лицом организация не может включить в него условие о том, что при выплате вознаграждения налог она не удерживает, а расходы в виде НДФЛ берет на себя (см. письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-04-05/63015).

Невыполнение организацией обязанности по удержанию НДФЛ с выплачиваемого дохода влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию.

Подробнее об НДФЛ с оплаты по гражданско-правовому договору см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".



НОВОСТИ
 
Наш адрес:
г. Омск, ул. Лермонтова 63, офис 505
e-mail: satory@satoryomsk.ru
Тел: (3812) 906-911
 vk instagram facebook